CPA二--其它货币资金(转)

其它货币资金

指：已经指定了特定用途的银行存款，改个科目名称而已，本质上还是银行存着的款。

1、外埠存款：外地临时或零星采购时，汇往采购地开立存款专户的款项。

汇出时：

借：其他货币资金—外埠存款

贷：银行存款

采购时：

借：商品采购等

贷：其他货币资金—外埠存款

将多余的资金转回时：

借：银行存款

贷：其他货币资金

2、银行汇票存款

使用会计科目： “其他货币资金—银行汇票存款”

3、银行本票存款

4、信用卡存款“其他货币资金—银行汇票存款”

5、信用证保证金存款

6、存出投资款