公司固定资产（车辆）处置的流程以及分录

上一篇 / 下一篇 2008-01-16 10:20:09 / 个人分类：SAP

开公司的车的领导每个月从工资扣除一部分金额到预扣款，在走人的时候如果对固定资产做处置并评估应该个人承担多少然后跟预扣款相抵。

预扣:
    DR:   EXP-SALARY
    CR:   Withholdings-Deduction-Employee L/T Saving
假设累计扣除金额为5000

公司固定资产清理（卖出）的分录。
先无收益报废：
    DR:   Loss on Disposal(处置固定资产损失) P/L   ----1
              A. Depre. (累计折旧)
    CR:   ASSET

收款:
    DR:   AR
    CR:   Loss on Disposal-----2

1与2一般都是有差额的，假设这次差额是正的，也就是说卖东西卖赔了。差额部分记为3

清算的分录:
    DR:   Withholdings-Deduction-Employee L/T Saving   2000
    CR:    Loss on Disposal-----3
               Prepaid Exp(预提的养路费，保险费啊之类的)
               Gains on Disposal(处置固定资产收益) P/L
上面的2000块钱是根据总务部门按照公司规定计算出来的应由个人承担部分，具体要根据车辆的现今的价格为基准来评估，除去处置损失的差额和预提的费用就入到处置固定资产收益。

剩下的3000块钱，多扣除的要返还到工资。
    DR:   Withholdings-Deduction-Employee L/T Saving   3000
    CR:   AP-工资

这个跟标准的固定资产流程有点不一样，标准的是所有的东西都入到固定资产清理科目然后一并转出。

固定资产减少转入清理:
借:累计折旧 3517.64
固定资产清理 782.36
贷:固定资产 4300

变卖固定资产:
借:银行存款 600
贷:固定资产清理 600

结转固定资产清理:
借:营业外支出 182.36
贷:固定资产清理 182.36

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