资产采购流程

　　本来一直以为自己了解了固定资产的采购流程，今天才发现，原来自己一直停留在表面现象中。

　最近在一个项目上，准备使用固定资产的采购流程，从采购订单到采购接收到发票匹配，然后成批创建资产。当时告诉关键用户，可以有选择的从采购订单开始记录资产的跟踪轨迹，或者是从发票开始跟踪资产。最终用户当时就不明白，怎么可以从两个方面开始记录呢。我也没有仔细考虑，反正标准流程是这样，没错。

　几天后，我终于想起这个问题，想要测试测试，以便下次可以理直气壮的告诉他结果。因为我了解的，要成批增加资产，必须符合以下几个条件：

　　　　已将此行记入设置为“资产”帐户的帐户

• 为现有资产类别设置作为资产结算帐户或 CIP 结算帐户的帐户

• 选定“按资产跟踪”复选框。（如果此帐户为“资产”帐户，则系统将自动选定此复选框）

• 已审批发票

• 已将发票行分配从应付款管理系统过帐至 Oracle General Ledger

• 发票行分配的总帐日期等于或早于为创建程序指定的日期

• 如果使用多组织功能，则应付款管理系统的业务实体必须使用与公司帐簿（您要为此帐簿创建成批增加）相同的总帐帐套。

所以一直以为资产分配行一定要是固定资产类别指定的资产结算帐户。

在发票匹配的时候：

借：固定资产结算

　贷：应付账款

创建资产的时候：

借：固定资产

　贷：固定资产结算

以前测试通过，所以我就一直以为，如前所述的两种跟踪资产信息的方式都会在发票分配行产生借：固定资产中转　的信息，这样就可以创建资产了。

但这只是知其一不知其全。其实并不是这样，如果走完整的资产采购流程，分录应该如下：

采购接收时：

借：固定资产中转

　贷：应计负债　

采购入库时：

借：物质采购

　贷：固定资产中转

发票匹配时：

借：应计负债

　贷：应付账款

当然“按资产跟踪”这个钩是点上的，这样会把这分配行导入到资产接口中。而不必须借项一定是“固定资产中转”。

从这里引申出来还有一个功能，在“采购选项”窗口中定位至“应计”标签区域。有一个应计几时产生的选项，其选择有二：一是接收时，一是期末。

如果选择接收时，那将会在每次接收时创建

借：固定资产中转

　贷：应计负债

那匹配发票的时候：

借：应计负债

　贷：应付账款

但如果是期末，那接收的时候不会产生科目，而这时候发票匹配采购订单的时候分录是：

借：固定资产中转

　贷：应付账款

至于这个期末才记应计暂估的功能还在研究中，据说会在月末可以创建反冲的分录。可能会与应付职责中发票＞应计冲销　有关。